Trong quá trình hoạt động, công ty có thể thay đổi chủ sở hữu hoặc thay đổi thành viên trong công ty trách nhiệm hữu hạn do chuyển nhượng phần vốn góp thì cá nhân chuyển nhượng phải khai thuế thu nhập cá nhân theo quy định của Luật thuế TNCN. Bài viết dưới đây là những điều cần biết về khai thuế thu nhập cá nhân khi chuyển nhượng vốn, Việt Luật mời bạn đọc tham khảo.
NHỮNG ĐIỀU QUAN TRỌNG CẦN BIẾT KHI KHAI THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN KHI CHUYỂN NHƯỢNG VỐN GÓP (ÁP DỤNG TỪ NGÀY 01/06/2023)
- Theo quy định tại Khoản 3 – Điều 44 – Luật Quản lý thuế 2019 thì thời gian nộp hồ sơ khai thuế chậm nhất là ngày thứ 10 kể từ ngày phát sinh nghĩa vụ thuế;
- Tính hợp pháp của Hợp đồng chuyển nhượng và biên bản thanh lý của Hợp đồng;
- Phương thức thanh toán tiền chuyển nhượng có hợp pháp hay không?
- Thời điểm khai thuế TNCN đã đúng theo quy định tại mục 1 như trên hay không?
NGUYÊN TẮC KHAI THUẾ
Đối với cá nhân cư trú:
- Cá nhân cư trú chuyển nhượng vốn góp thực hiện khai thuế theo từng lần chuyển nhượng không phân biệt có hay không phát sinh thu nhập;
- Thuế suất thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ chuyển nhượng vốn góp áp dụng theo Biểu thuế toàn phần với thuế suất là 20%;
- Cá nhân trực tiếp nộp hồ sơ khai thuế hoặc công ty khai thay.
Đối với cá nhân không cư trú:
- Thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ chuyển nhượng vốn của cá nhân không cư trú được xác định bằng tổng số tiền mà cá nhân không cư trú nhận được từ việc chuyển nhượng phần vốn tại các tổ chức, cá nhân Việt Nam nhân (×) với thuế suất 0,1%, không phân biệt việc chuyển nhượng được thực hiện tại Việt Nam hay tại nước ngoài.
- Thời điểm xác định thu nhập tính thuế: thời điểm hợp đồng chuyển nhượng vốn góp có hiệu lực;
- Cá nhân không cư trú có thu nhập từ chuyển nhượng vốn góp tại Việt Nam không phải khai thuế trực tiếp với cơ quan thuế mà tổ chức, cá nhân nhận chuyển nhượng thực hiện khấu trừ thuế theo hướng dẫn tại điểm e, khoản 1, Điều 25 Thông tư 111/2013 và khai thuế theo từng lần phát sinh.
HỒ SƠ KHAI THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN KHI CHUYỂN NHƯỢNG VỐN GÓP
Tiền thuế nhu nhập cá nhân phải nộp = Thu nhập tính thuế x Thuế suất 20%
- Tờ khai thuế thu nhập cá nhân chuyển nhượng vốn Mẫu 04/CNV-TNCN;
- Hợp đồng chuyển nhượng vốn;
- Bản sao y Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp;
- Chứng từ thanh toán.
Lưu ý:
- Sau khi nhận được hồ sơ kê khai thuế của người nộp thuế thì Cơ quan thuế lập Thông báo số thuế phải nộp mẫu số 12-1/TB-TNCN gửi cho cá nhân (kể cả trường hợp không phát sinh số thuế phải nộp). Nhận được thông báo tức là bạn đã chấp hành đúng quy định pháp luật rồi.
- Doanh nghiệp khai thay ghi cụm từ “Khai thay” vào phần trước cụm từ “Người nộp thuế hoặc Đại diện hợp pháp của người nộp thuế” đồng thời người khai ký, ghi rõ họ tên, đóng dấu của doanh nghiệp
XỬ PHẠT VI PHẠM HÀNH CHÍNH KHI KHÔNG KHAI THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN
Theo quy định tại Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP:
Xử phạt hành vi vi phạm về thời hạn nộp hồ sơ khai thuế
…
5. Phạt tiền từ 15.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn trên 90 ngày kể từ ngày hết hạn nộp hồ sơ khai thuế, có phát sinh số thuế phải nộp và người nộp thuế đã nộp đủ số tiền thuế, tiền chậm nộp vào ngân sách nhà nước trước thời điểm cơ quan thuế công bố quyết định kiểm tra thuế, thanh tra thuế hoặc trước thời điểm cơ quan thuế lập biên bản về hành vi chậm nộp hồ sơ khai thuế theo quy định tại khoản 11 Điều 143 Luật Quản lý thuế.
…
6. Biện pháp khắc phục hậu quả:
a) Buộc nộp đủ số tiền chậm nộp tiền thuế vào ngân sách nhà nước đối với hành vi vi phạm quy định tại các khoản 1, 2, 3, 4 và 5 Điều này trong trường hợp người nộp thuế chậm nộp hồ sơ khai thuế dẫn đến chậm nộp tiền thuế;
=> Do đó, nếu cá nhân có hành vi vi phạm pháp luật về thuế thì sẽ bị xử phạt tư 15 triệu đến 25 triệu đồng.
Hãy liên hệ với Kế Toán của Việt Luật để tránh bị phạt, chi phí tiết kiệm, hồ sơ đầy đủ, nhanh chóng.
Hãy gọi cho chúng tôi theo số:
Tổng đài: 028.7777.5678 (30 lines)
Điện thoại di động (Zalo/Viber): 0934234777 – 0938234777 – 0936234777
Email: [email protected]