Hộ kinh doanh: Kê khai hay chuyển sang doanh nghiệp?

Dự kiến đầu năm 2026 sẽ xóa bỏ hình thức thuế khoán đối với Hộ kinh doanh theo Nghị quyết 68-NQ/TW năm 2025 của Bộ Chính trị. Vậy Hộ kinh doanh sẽ phải khai thuế theo hình thức nào? Và có cần chuyển sang loại hình doanh nghiệp không? Mời bạn đọc tham khảo trong bài viết sau.

Tham khảo thêm: Dịch vụ thành lập công ty trọn gói và Dịch vụ thành lập công ty nước ngoài

Điểm giống nhau

Thời gian nộp hồ sơ khai thuế:

• Đối với trường hợp khai theo tháng: Chậm nhất ngày thứ 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế;
• Đối với trường hợp khai theo quý: Chậm nhất ngày cuối cùng của tháng quý tiếp theo liền kề phát sinh nghĩa vụ (30/4; 31/7; 31/10; 31/1)

Mức phạt khi nộp chậm tờ khai

• Chậm 1-30 ngày: 2-5 triệu đồng
• Chậm 31-60 ngày: 5-8 triệu đồng
• Chậm 61-90 ngày: 8-15 triệu đồng
• Trên 90 ngày: 15-25 triệu đồng

Mức phạt về việc xuất hóa đơn

• Lập hóa đơn không đúng thời điểm: 3-8 triệu đồng
• Không lập hóa đơn khi bán hàng: 10-20 triệu đồng

Điểm khác nhau

Về chế độ sở hữu

Về trách nhiệm, nghĩa vụ khoản nợ

Như vậy hộ kinh doanh sẽ chịu trách nhiệm toàn bộ tài sản của mình với các khoản nợ. Trong khi Doanh nghiệp chỉ chịu trách nhiệm trên phần vốn góp (trừ DN tư nhân).

Về số lượng thành lập

Về chế độ kế toán

==> HKD ít sổ hơn, đơn giản hơn, thực hiện chế độ kế toán theo TT 88/2021/TT-BTC còn Doanh nghiệp thì phức tạp hơn theo từng loại hình, ngành nghề kinh doanh, thực hiện chế độ kế toán theo TT 133/2016/TT-BTC và TT 200/2014/TT-BTC.

Về nghĩa vụ thuế

Nếu HKD có đầy đủ hóa đơn GTGT, chứng từ đầu vào nên lựa chọn thành lập doanh nghiệp. Bởi khi thành lập doanh nghiệp thì:

• Về thuế TNDN: được miễn 3 năm đầu, thuế TNDN tính dựa trên lợi nhuận của hoạt động sản xuất kinh doanh.
• Về thuế GTGT: Thuế GTGT phải nộp = thuế GTGT đầu ra – thuế GTGT đầu vào được khấu trừ.

==> Với HKD thì thuế GTGT, thuế TNCN tính trên toàn bộ doanh thu thuần bán ra không phân biệt HKD kinh doanh lãi hay lỗ.

Về mẫu khai thuế

==> HKD kê khai thành phần hồ sơ ít hơn 1 chút so với Doanh nghiệp. Mức độ phức tạp của nội dung kê khai được đánh giá tương đương nhau.

Một số lợi ích khi Hộ kinh doanh chuyển đổi thành doanh nghiệp?

• Được hoạt động dưới tư cách pháp nhân, có con dấu riêng, thuận tiện hơn trong các giao dịch dân sự, vay vốn ngân hàng;
• Chỉ chịu trách nhiệm hữu hạn trong phạm vi vốn điều lệ của công ty;
• Nhận được nhiều sự hỗ trợ hơn từ các hiệp hội nghề nghiệp, tiếp cận  được với các ưu đãi đầu tư từ nhà nước, khi hoạt động với chức năng mới, doanh nghiệp có thể huy động được sự tham gia góp vốn của tổ chức, cá nhân khác; dễ dàng hơn trong việc tiếp cận nguồn vốn cho vay của ngân hàng, có cơ hội được mở rộng phát triển sản xuất kinh doanh, nâng cao vị thế trên thương trường…

Trước khi thành lập doanh nghiệp, hộ kinh doanh đã đăng ký và hoạt động sản xuất, kinh doanh liên tục ít nhất là 01 năm tính đến ngày được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu thì được nhận sự hỗ trợ từ nhà nước các vấn đề sau:

• Miễn lệ phí đăng ký doanh nghiệp lần đầu, miễn phí công bố nội dung đăng ký doanh nghiệp lần đầu;
• Miễn lệ phí môn bài trong thời hạn 03 năm kể từ ngày được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu;
• Miễn phí thẩm định, lệ phí cấp phép kinh doanh lần đầu đối với ngành, nghề kinh doanh có điều kiện;
• Được tư vấn, hướng dẫn, hỗ trợ soạn thảo miễn phí hồ sơ thành lập doanh nghiệp;
• Được tư vấn, hướng dẫn miễn phí về các thủ tục hành chính thuế và chế độ kế toán trong thời hạn 03 năm kể từ ngày được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu;
• Miễn, giảm thuế thu nhập doanh nghiệp có thời hạn theo quy định của pháp luật về thuế thu nhập doanh nghiệp.

Sự cần thiết khi sử dụng dịch vụ kế toán đối với Hộ kinh doanh kê khai

Dịch vụ kế toán giúp hộ kinh doanh:

• Lập sổ sách kế toán đúng quy định.

• Lập và nộp tờ khai thuế đúng hạn.

• Tránh các rủi ro về vi phạm hành chính, bị phạt do kê khai sai hoặc chậm nộp thuế.

Tiết kiệm thời gian và chi phí

• Chủ hộ kinh doanh có thể không am hiểu sâu về kế toán – thuế.

• Thuê dịch vụ giúp tiết kiệm thời gian, tập trung phát triển kinh doanh.

• Chi phí thuê dịch vụ kế toán thường thấp hơn so với thuê kế toán nội bộ toàn thời gian.

Quản lý tài chính hiệu quả hơn

Có hệ thống sổ sách, báo cáo rõ ràng giúp:

• Theo dõi doanh thu – chi phí chính xác.

• Quản lý dòng tiền hiệu quả.

• Ra quyết định kinh doanh dựa trên số liệu cụ thể.

Giảm rủi ro khi bị thanh tra, kiểm tra

• Khi cơ quan thuế tiến hành thanh kiểm tra, có kế toán chuyên nghiệp hỗ trợ sẽ giúp chuẩn bị hồ sơ, giải trình đầy đủ.

• Tránh bị truy thu thuế hoặc bị xử phạt do kê khai sai, thiếu chứng từ.

Hãy gọi cho chúng tôi theo số: 
Tổng đài: 028.7777.5678 (30 lines)
Hotline: 0936.234.777 – 0938.234.777
Email: tuvan@vietluat.vn