Ngày 02/04/2025, Chính phủ đã ban hành Nghị định 82/2025/NĐ-CP về gia hạn thời hạn nộp thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế thu nhập cá nhân và tiền thuê đất trong năm 2025. Nội dung cụ thể ra sao? Mời bạn đọc tham khảo trong bài viết dưới đây.
Tham khảo thêm: Dịch vụ thành lập công ty trọn gói và Dịch vụ thành lập công ty nước ngoài
Đối tượng được giới hạn nộp thuế GTGT, TNDN, TNCN
Theo đó, Điều 3 Nghị định 82/2025/NĐ-CP quy định về đối tượng được gia hạn nộp thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế thu nhập cá nhân và tiền thuê đất trong năm 2025 gồm:
Doanh nghiệp, tổ chức, hộ gia đình, hộ kinh doanh, cá nhân hoạt động sản xuất trong các ngành kinh tế sau:
- Nông nghiệp, lâm nghiệp và thủy sản.
- Sản xuất, chế biến thực phẩm; dệt; sản xuất trang phục; sản xuất da và các sản phẩm có liên quan; chế biến gỗ và sản xuất sản phẩm từ gỗ, tre, nứa (trừ giường, tủ, bàn, ghế); sản xuất sản phẩm từ rơm, rạ và vật liệu tết bện; sản xuất giấy và sản phẩm từ giấy; sản xuất sản phẩm từ cao su và plastic; sản xuất sản phẩm từ khoáng phi kim loại khác; sản xuất kim loại; gia công cơ khí; xử lý và tráng phủ kim loại; sản xuất sản phẩm điện tử, máy vi tính và sản phẩm quang học; sản xuất ô tô và xe có động cơ khác; sản xuất giường, tủ, bàn, ghế.
- Xây dựng; thoát nước và xử lý nước thải.
- Hoạt động xuất bản; hoạt động điện ảnh, sản xuất chương trình truyền hình, ghi âm và xuất bản âm nhạc.
- Khai thác dầu thô và khí đốt tự nhiên (không gia hạn đối với thuế thu nhập doanh nghiệp của dầu thô, condensate, khí thiên nhiên thu theo hiệp định, hợp đồng).
- Sản xuất đồ uống; in, sao chép bản ghi các loại; sản xuất than cốc, sản phẩm dầu mỏ tinh chế; sản xuất hóa chất và sản phẩm hóa chất; sản xuất sản phẩm từ kim loại đúc sẵn (trừ máy móc, thiết bị); sản xuất mô tô, xe máy; sửa chữa, bảo dưỡng và lắp đặt máy móc và thiết bị.
Doanh nghiệp, tổ chức, hộ gia đình, hộ kinh doanh, cá nhân hoạt động kinh doanh trong các ngành kinh tế sau:
- Vận tải kho bãi; dịch vụ lưu trú và ăn uống; giáo dục và đào tạo; y tế và hoạt động trợ giúp xã hội; hoạt động kinh doanh bất động sản.
- Hoạt động dịch vụ lao động và việc làm; hoạt động của các đại lý du lịch, kinh doanh tua du lịch và các dịch vụ hỗ trợ, liên quan đến quảng bá và tổ chức tua du lịch.
- Hoạt động sáng tác, nghệ thuật và giải trí; hoạt động của thư viện, lưu trữ, bảo tàng và các hoạt động văn hóa khác; hoạt động thể thao, vui chơi giải trí; hoạt động chiếu phim.
- Hoạt động phát thanh, truyền hình; lập trình máy vi tính, dịch vụ tư vấn và các hoạt động khác liên quan đến máy vi tính; hoạt động dịch vụ thông tin.
- Hoạt động dịch vụ hỗ trợ khai khoáng.
Doanh nghiệp, tổ chức, hộ gia đình, hộ kinh doanh, cá nhân hoạt động sản xuất sản phẩm công nghiệp hỗ trợ ưu tiên phát triển; sản phẩm cơ khí trọng điểm.
Sản phẩm công nghiệp hỗ trợ ưu tiên phát triển được xác định theo Nghị định 111/2015/NĐ-CP về phát triển công nghiệp hỗ trợ; sản phẩm cơ khí trọng điểm được xác định theo Quyết định 319/QĐ-TTg ngày 15/3/2018 của Thủ tướng Chính phủ phê duyệt Chiến lược phát triển ngành cơ khí Việt Nam đến năm 2025, tầm nhìn đến năm 2035.
Doanh nghiệp nhỏ và siêu nhỏ được xác định theo quy định của Luật Hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa 2017 và Nghị định 80/2021/NĐ-CP.
Lưu ý: Ngành kinh tế, lĩnh vực của doanh nghiệp, tổ chức, hộ gia đình, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh quy định tại (1), (2) và (3) mục này là ngành, lĩnh vực mà doanh nghiệp, tổ chức, hộ gia đình, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có hoạt động sản xuất, kinh doanh và phát sinh doanh thu trong năm 2024 hoặc 2025.
Thời gian được gia hạn nộp thuế GTGT, TNDN, TNCN
Đối với thuế giá trị gia tăng (trừ thuế giá trị gia tăng khâu nhập khẩu), thời gian gia hạn như sau:
-
6 tháng: Tháng 2, 3 năm 2025 và quý 1/2025
-
5 tháng: Tháng 4, tháng 5, tháng 6 năm 2025 và quý II năm 2025
-
Lưu ý: Thời gian gia hạn được tính từ ngày kết thúc thời hạn nộp thuế giá trị gia tăng theo quy định của pháp luật về quản lý thuế.
- Cụ thể:
- Thời hạn nộp thuế giá trị gia tăng của kỳ tính thuế tháng 02/2025 chậm nhất là ngày 20/9/2025.
- Thời hạn nộp thuế giá trị gia tăng của kỳ tính thuế tháng 3/2025 chậm nhất là ngày 20/10/2025.
- Thời hạn nộp thuế giá trị gia tăng của kỳ tính thuế tháng 4/2025 chậm nhất là ngày 20/10/2025.
- Thời hạn nộp thuế giá trị gia tăng của kỳ tính thuế tháng 5/2025 chậm nhất là ngày 20/11/2025.
- Thời hạn nộp thuế giá trị gia tăng của kỳ tính thuế tháng 6/2025 chậm nhất là ngày 20/12/2025.
- Thời hạn nộp thuế giá trị gia tăng của kỳ tính thuế quý I năm 2025 chậm nhất là ngày 31/10/2025.
- Thời hạn nộp thuế giá trị gia tăng của kỳ tính thuế quý II năm 2025 chậm nhất là ngày 31/12/2025.
Đối với thuế thu nhập doanh nghiệp
-
Gia hạn thời hạn nộp thuế đối với số thuế thu nhập doanh nghiệp tạm nộp của quý I và quý II kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2025
-
Thời gian gia hạn là 5 tháng, kể từ ngày kết thúc thời hạn nộp thuế thu nhập doanh nghiệp theo quy định của pháp luật về quản lý thuế.
Đối với thuế GTGT, TNCN của HKD, cá nhân kinh doanh
-
Gia hạn thời hạn nộp thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân đối với số tiền thuế phải nộp phát sinh năm 2025;
-
Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh thực hiện nộp số tiền thuế được gia hạn tại khoản này chậm nhất là ngày 31 tháng 12 năm 2025.
Đối với tiền thuê đất
-
Gia hạn thời hạn nộp tiền thuê đất đối với 50% số tiền thuê đất phát sinh phải nộp năm 2025 (số phải nộp kỳ thứ nhất năm 2025) của doanh nghiệp, tổ chức, hộ gia đình, cá nhân thuộc đối tượng quy định tại Điều 3 Nghị định 82/2025 đang được Nhà nước cho thuê đất trực tiếp theo Quyết định hoặc Hợp đồng của cơ quan nhà nước có thẩm quyền dưới hình thức trả tiền thuê đất hàng năm.
-
Thời gian gia hạn là 6 tháng kể từ ngày 31 tháng 5 năm 2025.
Thủ tục gia hạn nộp thuế GTGT năm 2025
Đối tượng nộp thuế trực tiếp:
- Người nộp thuế thuộc đối tượng được gia hạn cần gửi Giấy đề nghị gia hạn nộp thuế và tiền thuê đất (sau đây gọi tắt là Giấy đề nghị gia hạn).
- Giấy đề nghị gia hạn có thể nộp lần đầu hoặc thay thế nếu phát hiện sai sót.
- Hình thức nộp: điện tử, nộp bản giấy trực tiếp tại cơ quan thuế, hoặc gửi qua bưu điện.
- Mẫu Giấy đề nghị gia hạn được quy định tại Phụ lục kèm theo Nghị định 82/2025/NĐ-CP.
- Thời điểm nộp: Cùng với thời điểm nộp hồ sơ khai thuế theo tháng (hoặc quý) cho toàn bộ số thuế, tiền thuê đất phát sinh trong các kỳ tính thuế được gia hạn.
- Trường hợp không nộp cùng hồ sơ khai thuế, thời hạn nộp chậm nhất là ngày 30 tháng 5 năm 2025. Cơ quan thuế vẫn thực hiện gia hạn cho các kỳ phát sinh trước thời điểm nộp Giấy đề nghị.
- Nếu người nộp thuế có các khoản được gia hạn ở nhiều địa bàn khác nhau, cơ quan thuế quản lý trực tiếp có trách nhiệm chuyển thông tin Giấy đề nghị gia hạn cho các cơ quan thuế liên quan.
Trách nhiệm của người nộp thuế:
- Tự xác định và chịu trách nhiệm về việc đề nghị gia hạn, đảm bảo đúng đối tượng theo quy định của Nghị định 82/2025/NĐ-CP.
- Nếu nộp Giấy đề nghị gia hạn sau ngày 30 tháng 5 năm 2025, sẽ không được gia hạn.
- Trường hợp khai bổ sung hồ sơ khai thuế làm tăng số thuế phải nộp trước khi hết thời hạn gia hạn, số thuế được gia hạn bao gồm cả số tăng thêm.
- Trường hợp khai bổ sung sau khi hết thời hạn gia hạn, số thuế tăng thêm không được gia hạn.
Thông báo và xử lý của cơ quan thuế:
- Cơ quan thuế không thông báo về việc chấp nhận gia hạn.
- Nếu cơ quan thuế có cơ sở xác định người nộp thuế không thuộc đối tượng gia hạn trong thời gian gia hạn, sẽ có văn bản thông báo và yêu cầu nộp đủ thuế, tiền thuê đất và tiền chậm nộp.
- Sau thời gian gia hạn, nếu cơ quan có thẩm quyền phát hiện người nộp thuế không thuộc đối tượng, người nộp thuế phải nộp đủ số thuế còn thiếu, tiền phạt và tiền chậm nộp.
Về tiền chậm nộp:
- Không tính tiền chậm nộp đối với số tiền thuế, tiền thuê đất được gia hạn trong thời gian gia hạn. Điều này áp dụng cả khi người nộp thuế nộp Giấy đề nghị sau khi đã nộp hồ sơ khai thuế và trường hợp cơ quan có thẩm quyền xác định có số phải nộp tăng thêm của các kỳ được gia hạn.
- Nếu cơ quan thuế đã tính tiền chậm nộp cho các trường hợp được gia hạn, cơ quan thuế sẽ điều chỉnh và không tính tiền chậm nộp.
Đối với chủ đầu tư các công trình xây dựng cơ bản:
- Khi thanh toán với Kho bạc Nhà nước, chủ đầu tư phải gửi kèm thông báo của cơ quan thuế về việc đã nhận Giấy đề nghị gia hạn hoặc Giấy đề nghị gia hạn có xác nhận đã gửi cơ quan thuế của nhà thầu.
- Kho bạc Nhà nước sẽ không khấu trừ thuế giá trị gia tăng trong thời gian gia hạn dựa trên hồ sơ của chủ đầu tư.
- Khi hết thời gian gia hạn, nhà thầu phải nộp đủ số thuế đã được gia hạn.
Hãy gọi cho chúng tôi theo số:
Tổng đài: 028.7777.5678 (30 lines)
Hotline: 0936.234.777 – 0938.234.777
Email: tuvan@vietluat.vn