Hướng dẫn kê khai thuế đối với HKD có doanh thu trên 500 triệu đến 3 tỷ

Mời bạn đọc tham khảo quy định kê khai thuế theo thông báo 2036/TB-TCS14-CNHKD hướng dẫn kê khai, nộp thuế đối với hộ kinh doanh trên 500 triệu đến 3 tỷ đồng từ năm 2026 của Thuế cơ sở 14 – Thành phố Hà Nội.

Mục lục

PHƯƠNG PHÁP KÊ KHAI THUẾ

Kỳ kê khai: Thực hiện kê khai thuế theo Quý.

Trường hợp nộp thuế TNCN trên thu nhập tính thuế: khai tạm nộp thuế TNCN theo quý trên cùng hồ sơ khai thuế GTGT và khai quyết toán TNCN theo năm (chậm nhất là ngày 31/3 năm dương lịch tiếp theo).

Xác định doanh thu kê khai:

Nội dung	Cơ sở vật lý (CSVL)	TMĐT qua sàn có chức năng thanh toán	TMĐT qua sàn không có chức năng thanh toán
Kê khai thuế theo Quý	Có	Không	Có
Quyết toán thuế năm	Có	Có	Có

Thuế giá trị gia tăng (GTGT): Phương pháp trực tiếp trên doanh thu

Thuế GTGT phải nộp = Doanh thu tính thuế × Tỷ lệ (%) GTGT theo ngành, nghề kinh doanh

Thuế thu nhập cá nhân (TNCN)

Người nộp thuế có thể lựa chọn 02 Phương pháp trực tiếp trên doanh thu hoặc tính theo thu nhập tính thuế

Phương pháp 1: nộp thuế theo doanh thu tính thuế nhân (x) với thuế suất.

Doanh thu tính thuế và thuế suất được xác định như sau:

a. Doanh thu tính thuế được xác định bằng phần doanh thu vượt trên mức 500 triệu đồng;

b. Phân phối, cung cấp hàng hóa: 0,5%

c. Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu: thuế suất 2%

Riêng các hoạt động cho thuê tài sản, đại lý bảo hiểm, đại lý xổ số, đại lý bán hàng đa cấp: thuế suất 5%

d. Sản xuất, vận tải dịch vụ có gắn với hàng hóa, xây dựng có bao nguyên thầu vật liệu: thuế suất 1,5%

đ. Hoạt động cung cấp sản phẩm và dịch vụ nội dung thông tin số về giải trí, trò chơi điện tử, phim số, ảnh số, nhạc số, quảng cáo số: thuế suất 5%

e. Hoạt động kinh doanh khác: thuế suất 1%

Cá nhân cho thuê bất động sản, trừ hoạt động kinh doanh lưu trú, nộp thuế TNCN được xác định bằng phần doanh thu vượt trên mức quy định là 500 triệu đồng x với thuế suất 5%.

Phương pháp 2: được xác định bằng thu nhập tính thuế nhân (x) với thuế suất

Thuế TNCN phải nộp = (Doanh thu – chi phí hợp lý, hợp lệ) x 15%

+ Thu nhập tính thuế được xác định bằng doanh thu của hàng hóa, dịch vụ bán ra trừ đi chi phí liên quan đến hoạt động kinh doanh, sản xuất trong kỳ tính thuế.

+ Thuế suất của cá nhân kinh doanh có doanh thu năm trên 500 triệu đồng đến dưới 3 tỷ đồng là: 15%

VỀ HÓA ĐƠN

Hình thức hóa đơn được áp dụng:

STT	Doanh thu	Nội dung
1	Từ 500 triệu trở lên đến dưới 1 tỷ	Không bắt buộc sử dụng hóa đơn. Nếu đáp ứng điều kiện và có nhu cầu sử dụng hóa đơn điện tử thì đăng ký sử dụng. Nếu có nhu cầu thì cơ quan thuế cấp hóa đơn theo từng lần phát sinh
2	Trên 1 tỷ	Bắt buộc sử dụng hóa đơn khởi tạo từ máy tính tiền hoặc hóa đơn điện tử có mã cơ quan thuế